Cuando el padre de Nicola Chan murió en noviembre de 2021, ella heredó su casa y una factura de impuesto de sucesiones de £40,000.
Chan, que vive en Liverpool, no puede quedarse con la casa de tres habitaciones en el noroeste de Londres, valorada en aproximadamente £475,000, porque la única forma en que puede pagar la factura de impuesto de sucesiones es vendiéndola. Y hasta que lo haga, la factura sigue creciendo debido a los intereses cobrados por HM Revenue & Customs (HMRC).
“Estoy atrapada en un bucle en el que tengo que vender la casa para obtener el dinero, pero necesitas pagar la factura de impuestos antes de vender la casa”, dijo Chan, de 41 años, una entrenadora de confianza corporal. “Lo peor es que el impuesto de sucesiones acumula intereses si no puedes pagarlo”.
El impuesto de sucesiones (IHT) se aplica al 40 por ciento. Todos tienen una asignación de £325,000, lo que significa que puedes dejar activos y propiedades por un valor de hasta esa cantidad sin que tus beneficiarios tengan que pagar impuestos. Si dejas tu propiedad principal a un descendiente directo, obtienes otra asignación de £175,000, lo que te da un total de £500,000 que puedes dejar libre de impuestos.
Cualquier cosa que se deje a un cónyuge o pareja civil no está sujeta a impuestos y también pueden heredar cualquier asignación no utilizada entre ellos, lo que significa que una pareja puede dejar un total de £1 millón libre de impuestos por IHT.
El padre de Chan debía heredar una parte de la casa de su difunta madre, valorada en £123,500. La casa aún no se ha vendido, pero su parte se ha sumado al valor de su patrimonio, que asciende a casi £600,000. Como estaba divorciado, no había heredado ninguna asignación de un cónyuge y podía dejar £500,000 a sus hijos libres de impuestos. Los £100,000 restantes estaban sujetos a un impuesto del 40 por ciento.
Las facturas de IHT deben pagarse dentro de los seis meses posteriores a la muerte de la persona, después de eso, HMRC puede cobrar intereses al 2.5 por ciento por encima de la tasa de referencia del Banco de Inglaterra, que es del 7.75 por ciento. Para los activos que son difíciles de vender, HMRC puede permitirte pagar el IHT en cuotas anuales durante diez años. Chan debe alrededor de £11,900 por sus primeras tres cuotas y se han agregado alrededor de £5,100 de intereses a la factura total.
Chan está atrapada en una trampa fiscal común: para vender una propiedad que está registrada únicamente a nombre de alguien que ha fallecido, primero necesitas un certificado de validez testamentaria, el documento legal que te permite distribuir sus activos. Pero para obtener el certificado de validez testamentaria, normalmente debes pagar parte o todo el IHT. Puede ser un gran problema para aquellos que heredan un patrimonio grande pero no son ricos ellos mismos.
Es posible obtener un “certificado de validez testamentaria a crédito”, donde se puede otorgar el certificado antes de pagar el impuesto, siempre y cuando hagas una promesa legalmente vinculante de pagar la factura antes de una fecha fija. Chan necesitaría asegurar un comprador para la casa antes de poder solicitar esto.
“Necesitaríamos un comprador dispuesto a esperar a que se complete el papeleo”, dijo. “Parece realmente injusto que papá no pueda dejar algo a su familia por lo que trabajó toda su vida. Agregar intereses encima parece realmente poco ético”.
Un portavoz de HMRC dijo: “Los cálculos del impuesto de sucesiones en este caso se basan en la información proporcionada por el albacea del patrimonio”.
• Cómo reducir el impuesto de sucesiones: regalos, pensiones y la regla de los 7 años
El impuesto de la muerte
En el año fiscal 2023-24 se pagaron un récord de £7.5 mil millones en IHT, un aumento del 41 por ciento desde los £5.3 mil millones tres años antes. Se espera recaudar £9.7 mil millones en 2028-29, según la Oficina de Responsabilidad Presupuestaria.
Darwin Friend, de la Alianza de Contribuyentes, que aboga por impuestos bajos, dijo: “Un impuesto que fue diseñado para afectar solo a los más ricos ahora está afectando a hogares trabajadores que ya están lamentando la pérdida de seres queridos. El próximo gobierno debe eliminar el impuesto de la muerte antes de que más familias en duelo sean golpeadas por HMRC”.
La asignación de IHT de £325,000 no ha aumentado desde 2009 (la asignación adicional de £175,000 para la residencia principal se agregó en 2017) y el gobierno ha dicho que permanecerá congelada hasta 2028.
Algunos analistas esperan que el Partido Conservador incluya una promesa de reformar el sistema en su manifiesto electoral. Sugieren que el impuesto podría ser eliminado o que la tasa podría reducirse del 40 por ciento al 20 por ciento.
Según la agencia inmobiliaria Savills, alrededor de 27,000 patrimonios incurrieron en IHT en 2020-21, frente a los 17,900 en 2013. El valor promedio de los patrimonios sujetos al impuesto fue de £1.3 millones y la factura promedio de impuestos fue de £213,485.
Según la agencia inmobiliaria Hamptons, se heredan alrededor de 200,000 viviendas cada año. El 9.4 por ciento de los patrimonios que incluyeron propiedades incurrieron en IHT en 2020-21, según la agencia, frente al 6.9 por ciento en 2009.
‘Tuve que vender mi casa para pagar una factura de impuesto de sucesiones’
Carol Peett se vio obligada a vender su propia casa y otro apartamento para pagar una factura de impuesto de sucesiones de £160,000 después de la muerte de su madre en abril de 2011.
Peett, de 66 años, y su esposo, Rayner, de 60 años, heredaron la casa de campo en Pembrokeshire valorada en £400,000 que había sido el hogar de su infancia. Para cubrir la factura de impuestos, la pareja vendió su casa de tres habitaciones valorada en £300,000, lo que les dejó con £50,000 después de pagar su hipoteca. También vendieron un apartamento de una habitación que poseían en Reading por £105,000.
Vender ambas propiedades y utilizar sus ahorros les liberó alrededor de £200,000, que utilizaron para pagar el IHT y renovar la casa de campo del siglo XVI de cuatro habitaciones.
Peett dijo: “Tuvimos suerte y logramos vender la casa y el apartamento en dos semanas. Sería una pesadilla absoluta para alguien que no pudiera vender rápidamente”.
Sus padres tenían una asignación de £650,000 entre ellos, pero esto se utilizó en otros activos que se dejaron a sus hermanos, por lo que se aplicó un cargo del 40 por ciento al valor de la casa de campo.
“No quedaba efectivo para cubrir la factura de impuestos”, dijo Peett, quien dirige un negocio llamado West Wales Property Finders. “Es injusto. Las personas que han trabajado duro para ser propietarios de su propiedad quieren que sus hijos la tengan, no tener que venderla para pagar impuestos”.
• Impuesto de sucesiones 2024 explicado
Cómo los súper ricos evitan el IHT
Una de las principales críticas al IHT es que las familias comunes terminan pagándolo, mientras que los súper ricos pueden evitarlo.
Existen exenciones que permiten a las personas proteger su riqueza de impuestos. Por ejemplo, el dinero ahorrado en tu pensión normalmente no se tiene en cuenta para el valor de tu patrimonio a efectos de IHT. También puedes obtener una exención agrícola al transmitir tierras o propiedades utilizadas para la agricultura, y una exención empresarial al transmitir propiedades, maquinaria y acciones elegibles.
Los expertos dicen que estas exenciones benefician desproporcionadamente a los más ricos. En 2020, 68 patrimonios con activos empresariales valorados en más de £5 millones se beneficiaron de una exención de IHT sobre £1.8 mil millones de activos, según una solicitud de información pública realizada por el grupo de reflexión de políticas públicas Demos.
El Instituto de Estudios Fiscales estima que los patrimonios valorados entre £1 millón y £2 millones pagan una tasa efectiva de IHT del 14 por ciento. Esto aumenta al 28 por ciento para los patrimonios valorados entre £2 millones y £5 millones, pero disminuye al 19 por ciento para aquellos con más de £5 millones.
“El impuesto de sucesiones es un desastre. Los patrimonios realmente ricos pueden evitar pagar muy poco y hay problemas con la forma en que se administra”, dijo Robert Palmer de Tax Justice UK, que aboga por un sistema fiscal que redistribuya activamente la riqueza. “Es importante que las personas que heredan grandes cantidades contribuyan para ayudar a financiar servicios públicos en ruinas”.
Puedes regalar hasta £3,000 al año en concepto de regalos sin que el dinero cuente más tarde para el valor de tu patrimonio a efectos de IHT. Si vives durante siete años después de hacer los regalos, generalmente estarán libres de impuestos. También puedes hacer regalos regulares de cualquier cantidad (como pagar en la cuenta de ahorros de un hijo o cubrir su alquiler) sin incurrir en impuestos, siempre y cuando este dinero provenga de tu excedente de ingresos, es decir, lo que te queda después de pagar tus gastos de subsistencia.
‘El precio de mi casa se ha duplicado, estoy preocupado por mis hijos’
Blair Hilton, de 79 años, nunca pensó que su familia tendría que preocuparse por el IHT, pero el valor de su casa se ha más que duplicado en los últimos 20 años.
“Tengo un testamento que divide las cosas por igual entre mis tres hijos. Dejaría una factura de impuestos de aproximadamente £140,000 para pagar por adelantado, lo cual es una buena cantidad de dinero”, dijo Hilton. “No esperaba verse afectado, pero la asignación no ha cambiado durante mucho tiempo”.
Hilton, un ex ingeniero y funcionario público, está divorciado, por lo que podrá dejar £500,000 libre de impuestos, incluida su casa en Merseyside, que compró hace 20 años por £130,000 y ahora vale £400,000.
También tiene alrededor de £450,000 en ahorros e inversiones, la mayoría de los cuales están en un Isa con la plataforma Bestinvest. Ahorra £250 al mes para cada uno de sus cinco nietos, lo que le cuesta £15,000 al año. Coloca el dinero en fideicomisos, a los que sus nietos podrán acceder cuando cumplan 18 años. Este dinero es un regalo regular de su excedente de ingresos, lo que significa que debería estar exento de impuestos de sucesiones.
“Podría gastar mi dinero para intentar volver por debajo del umbral de £325,000, pero eso parece un poco loco. La mayor parte se gastaría en vacaciones en el extranjero”, dijo. “La planificación del impuesto de sucesiones es un problema a largo plazo, pero las decisiones políticas a corto plazo lo afectan”.